개업 첫해 종합소득세: 언제, 어떻게 신고할까

개업 첫해에는 부가세만 신경 쓰다가 다음 해 5월에 종합소득세 안내를 받고 당황하는 경우가 많아요. 이 글은 소득세법과 국세청 안내를 기준으로, 첫 종합소득세를 언제 내고 무엇을 준비하면 되는지 정리했어요.

언제: 다음 해 5월 1일~31일

장부: 신규사업자는 간편장부대상자

사업자는 원칙적으로 장부를 써야 해요. 해당 과세기간에 새로 사업을 시작했다면 간편장부대상자이고, 의사·변호사 같은 전문직은 개업 첫해에도 복식부기의무자예요.^[B19] 간편장부대상자가 복식부기로 신고하면 기장세액공제를 받을 수 있다고 국세청이 안내해요.^[B19] 장부를 안 쓰면 경비율로 추계 신고를 할 수 있지만 실제 비용보다 불리할 수 있어요.^[B19] 첫해부터 매출·비용 증빙(세금계산서, 카드 영수증)을 모아 두면 신고가 훨씬 쉬워요.

직장 다니다 개업했다면: 합산 신고

근로소득만 있고 연말정산을 했다면 원래 확정신고를 안 해도 돼요. 하지만 같은 해에 사업소득이 생겼다면 근로소득과 합쳐서 신고해야 해요.^[B20] 퇴사한 해에 개업했다면 회사에서 받은 원천징수영수증을 챙겨 두세요. 연말정산을 못 했다면 그 공제도 5월에 같이 해요.^[B20]

지방소득세도 따로

개인지방소득세는 국세청이 아니라 시·군·구에 따로 신고해야 해요.^[B21] 홈택스에서 종합소득세를 신고하면 지방소득세 신고 화면으로 이어지는 경우가 많으니 끝까지 진행하세요.

첫해에 자주 하는 실수

첫째, "매출이 적으니 신고 안 해도 된다"고 생각하는 경우예요. 법은 종합소득금액이 있는 사람뿐 아니라 결손금이 있는 사람도 신고 대상으로 적고 있어요.^[B6] 첫해에 적자가 났다면 신고해서 결손을 남겨 두는 게 좋아요. 이월결손금 공제 규정은 이 사이트가 아직 원문으로 확인하지 못했으니 세무서나 국세청 상담센터(126)에 물어보세요.

둘째, 개업 전에 쓴 인테리어·장비 비용 증빙을 버리는 경우예요. 사업자등록은 개시 전에도 신청할 수 있어서^[B1] 일찍 등록하면 준비 비용의 세금계산서를 사업자 명의로 받을 수 있어요. 어떤 비용을 경비로 인정하는지는 업종마다 달라서 여기서는 단정하지 않을게요.

셋째, 홈택스에서 종합소득세만 내고 지방소득세 신고를 빠뜨리는 경우예요. 지방소득세는 시·군·구에 따로 신고해야 해요.^[B21]

부가세와 헷갈리지 않게

첫해 준비 체크리스트

• 사업용 카드·계좌 따로 쓰기(경비 증빙 정리용)
• 세금계산서·현금영수증·카드 영수증 모으기
• 간편장부 양식 정하기(국세청 양식 또는 장부 앱)^[B19]
• 직장 원천징수영수증 보관^[B20]
• 다음 해 5월 31일(휴일이면 다음 날) 달력에 넣기^[B6][B7]

세정지원으로 납부기한이 늘어나는 해도 있어요. 국세청이 대상자에게 직권으로 납부기한을 연장한 적이 있지만 매년 다르니, 그해 국세청 안내를 확인하세요.